Земельный налог в 2026 году
Основание: гл. 31 НК РФ
Проверено: 22.10.2026 · Источники: НК РФ, законы субъектов РФ, открытые данные ФНС · Методика проверки
Земельный налог — местный налог. Ставки устанавливают муниципалитеты, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законы городов. ФНС рассчитывает налог по кадастровой стоимости участка.
Кто платит
Собственники участков, а также лица, владеющие участком на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). Арендаторы налог не платят.
Ставки
| Участок | Максимальная ставка |
|---|---|
| Сельхозземли, жилищный фонд, ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество | 0,3% |
| Прочие участки | 1,5% |
Муниципалитет может установить дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и разрешённого использования. Точную ставку смотрите в решении местной администрации.
Вычет 600 м²
Федеральные льготники уменьшают налоговую базу на кадастровую стоимость 600 м² (6 соток) одного участка. Право есть у Героев, инвалидов I и II групп, ветеранов, пенсионеров, многодетных и других категорий (п. 5 ст. 391 НК РФ). Вычет уже применяется к многодетным с тремя и более несовершеннолетними детьми; с 2026 года его распространили на детей до 23 лет, обучающихся очно.
Если участок меньше 6 соток, налог равен нулю. Если больше — налог считают с площади сверх вычета.
Пример
Участок 10 соток (1 000 м²), кадастровая стоимость 2 млн ₽, ставка 0,3%, пенсионер с вычетом 600 м². Налог = (2 000 000 / 1 000) × (1 000 − 600) × 0,3% = 2 400 ₽.
Льготы и заявление
Вычет предоставляют по заявлению или по данным ФНС. Если участков несколько, льготник выбирает один; без заявления вычет применят к участку с максимальной суммой налога. Муниципалитеты могут устанавливать дополнительные льготы.
Срок уплаты
Налог за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года. Проверьте уведомление в личном кабинете ФНС или на Госуслугах.
- НК РФ, гл. 31 — земельный налог
- НК РФ, ст. 391 — налоговая база и вычет 600 м²
- ФНС: земельный налог для физлиц
Частые вопросы
Платят ли пенсионеры земельный налог?
Пенсионеры имеют вычет 600 м² по одному участку. Если участок больше 6 соток, налог начислят на оставшуюся площадь.
Нужно ли платить налог за участок без построек?
Да, если участок зарегистрирован на вас. Наличие или отсутствие дома значения не имеет.
Как узнать кадастровую стоимость?
В выписке ЕГРН, на публичной кадастровой карте Росреестра или в личном кабинете ФНС.
Что делать, если кадастровая стоимость завышена?
Оспорить её можно через заявление в Росреестр или суд. После изменения стоимости налог пересчитают.