Налог с продажи дома и участка в 2026 году

Основание: ст. 217.1, 220, 214.10 НК РФ

Проверено: 22.10.2026 · Источники: НК РФ, законы субъектов РФ, открытые данные ФНС · Методика проверки

При продаже дома и участка налог считают по каждому объекту, но имущественный вычет 1 млн ₽ предоставляется один раз на все жилые дома, квартиры и земельные участки за год. Это важно, если вы продаёте дом и участок вместе.

Минимальный срок владения

Для участка льготный трёхлетний срок по «единственному жилью» не применяется: это правило для жилых помещений. Если участок получен по наследству или в дар от близкого родственника, срок — 3 года.

Как считают налог

Доход по каждому объекту сравнивают с кадастровой стоимостью × 0,7. Для налога берут большее значение. Затем из общей суммы дохода вычитают 1 млн ₽ или документально подтверждённые расходы на покупку. Ставка — 13%, с дохода выше 2,4 млн ₽ — 15%, выше 5 млн ₽ — 18/20/22%.

Если дом и участок проданы двумя договорами в одном году, вычет 1 млн ₽ всё равно общий. Нельзя применить 1 млн к дому и ещё 1 млн к участку.

Пример

Дом и участок проданы за 6 млн ₽, владели 2 года, расходы на покупку — 4 млн ₽. Налог = (6 млн − 4 млн) × 13% = 260 000 ₽. Если применить вычет 1 млн ₽, налог был бы 650 000 ₽.

Семья с двумя и более детьми

Освобождение для семей с двумя и более детьми распространяется и на земельный участок под домом, если его продают одновременно с жильём. Условия те же, что и для квартиры: покупка другого жилья, большая площадь или кадастровая стоимость, кадастровая стоимость проданного не более 50 млн ₽ и другие. Проверьте п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.

Декларация

Если срок владения меньше минимального, подайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатите налог до 15 июля. Если срок больше — декларация не нужна. При нулевом налоге декларация всё равно нужна, если срок владения меньше минимального.

Документы

• договоры купли-продажи дома и участка;
• выписки ЕГРН;
• платёжные документы;
• документы на расходы;
• документы о наследстве или дарении — для льготного срока.

• НК РФ, ст. 217.1 — минимальный срок владения
• НК РФ, ст. 220 — вычет 1 млн ₽
• НК РФ, ст. 214.10 — кадастровая стоимость × 0,7

Частые вопросы