Налоговый вычет за квартиру в 2026 году

Основание: ст. 220 НК РФ

Проверено: 22.10.2026 · Источники: НК РФ, законы субъектов РФ, открытые данные ФНС · Методика проверки

Имущественный вычет при покупке жилья уменьшает доход, с которого уплачен НДФЛ. Это не выплата от государства: возвращают налог, который уже удержали с зарплаты или других доходов.

Сколько можно вернуть

Лимит расходов — 2 000 000 ₽. Максимальный возврат — 260 000 ₽ (13%). Если квартира стоила меньше 2 млн ₽, остаток лимита можно использовать при покупке другого жилья. Лимит действует с 2014 года и не индексируется.

Что входит в расходы

• покупка квартиры, комнаты, жилого дома, доли в них;
• покупка земельного участка с домом или для строительства;
• строительство жилого дома;
• отделка — если она предусмотрена договором и подтверждена документами;
• проценты по ипотеке — отдельный вычет, до 3 млн ₽.

Материнский капитал, субсидии и оплата работодателя уменьшают расходы. На эти суммы вычет не предоставляют.

Кто может получить

• налоговый резидент РФ;
• покупатель или его супруг, если жильё приобретено в браке;
• родитель, если он оплатил долю ребёнка и оформил её на ребёнка;
• каждый супруг может получить вычет с 2 млн ₽, если оба платят НДФЛ и распределили расходы.

Как получить

1. Соберите договор, платёжные документы, выписку ЕГРН, акт приёма-передачи.
2. Подайте 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС или получите уведомление для работодателя.
3. Проверьте сумму в решении о возврате; деньги приходят на счёт в течение месяца после проверки.

Если банк передал данные в ФНС, вычет можно получить в упрощённом порядке — без декларации и документов, через заявление в личном кабинете.

Пример

Квартира за 3 млн ₽, доход 1,2 млн ₽ в год, НДФЛ — 156 000 ₽. Вычет — 2 млн ₽, возврат — 260 000 ₽. За первый год вернут 156 000 ₽, остаток 104 000 ₽ перенесут на следующий год.

Ограничения

• нельзя получить вычет по сделке с взаимозависимым лицом: супругом, родителями, детьми, братом или сестрой;
• нельзя вернуть налог с расходов, оплаченных маткапиталом или работодателем;
• если жильё куплено до 2014 года, действуют старые правила: вычет давали только по одному объекту.

• НК РФ, ст. 220 — имущественные вычеты
• ФНС: вычет при покупке жилья
• НК РФ, ст. 221.1 — упрощённый порядок

Частые вопросы