Налог на имущество физических лиц в 2026 году

Основание: гл. 32 НК РФ

Проверено: 22.10.2026 · Источники: НК РФ, законы субъектов РФ, открытые данные ФНС · Методика проверки

Короткий ответ: Налог на имущество платят собственники квартир, домов, комнат, гаражей и машино-мест. База — кадастровая стоимость, ставка для жилья — до 0,1%. Вычет: 50 м² для дома, 20 м² для квартиры, 10 м² для комнаты. Налог за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.

Налог на имущество физических лиц — местный налог. Его устанавливают муниципалитеты, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законы этих городов. ФНС рассчитывает сумму по кадастровой стоимости и присылает уведомление.

Кто платит

Собственники жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершённого строительства и иных зданий и помещений (ст. 401 НК РФ). Если собственник несовершеннолетний, налог платят его законные представители.

Ставки

Объект	Максимальная ставка
Жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место	0,1%
Прочие объекты	0,5%
Дорогие объекты и коммерческая недвижимость из перечня	до 2,5%

Это верхние пределы, а не готовые ставки. Муниципалитет может уменьшить ставку до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Точную ставку смотрите в законе муниципалитета или в сервисе ФНС.

Вычеты

жилой дом — 50 м²;
квартира — 20 м²;
комната — 10 м²;
с 2026 года многодетным — дополнительно 5 м² квартиры или 7 м² дома на каждого ребёнка до 23 лет, обучающегося очно.

Вычет применяют к кадастровой стоимости. Если площадь объекта меньше вычета, налог равен нулю.

Пример расчёта

Квартира 60 м², кадастровая стоимость 6 млн ₽, ставка 0,1%. Вычет 20 м². Налог = (6 000 000 / 60) × (60 − 20) × 0,1% = 4 000 ₽.

Льготы

Федеральные льготы есть у Героев, инвалидов I и II групп, ветеранов, пенсионеров, многодетных и других категорий. Льгота предоставляется за один объект каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж. Если объектов несколько, выбирают объект с максимальной суммой налога.

Льгота не применяется к коммерческой недвижимости из перечня, кроме гаражей и машино-мест в них. Регионы и муниципалитеты могут устанавливать дополнительные льготы.

Срок уплаты

Налог за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года. Проверить сумму можно в личном кабинете ФНС или на Госуслугах. Если льгота не учтена, подайте заявление.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог за квартиру, если она в ипотеке?

Да, собственник — вы. Ипотека не освобождает от налога, но проценты по ипотеке могут дать вычет по НДФЛ.

Платит ли налог несовершеннолетний собственник?

Да, налог начисляют на объект, а уведомление направляют законному представителю. Льготы ребёнка при этом сохраняются.

Что больше: налог на имущество или земельный налог?

Это разные налоги. Квартира облагается налогом на имущество, участок — земельным. За дом платят оба налога: за дом и за участок под ним.

Можно ли не платить налог за единственное жильё?

Нет, федеральной льготы «за единственное жильё» нет. Льготы зависят от категории собственника, а не от количества объектов.