Налог на дарение в 2026 году

Основание: п. 18.1 ст. 217, ст. 214.10, 224, 228, 229 НК РФ

Проверено: 22.10.2026 · Источники: НК РФ, законы субъектов РФ, открытые данные ФНС · Методика проверки

Налог на дарение — это НДФЛ с дохода в виде подарка. Если даритель — близкий родственник, налога нет. Если нет — получатель платит налог со стоимости подарка.

Кто освобождён

Близкие родственники: супруг или супруга, родители, дети (в том числе усыновлённые), дедушки и бабушки, внуки, братья и сестры (полнородные и неполнородные). Подарки от них не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Дяди, тёти, племянники, двоюродные родственники и друзья близкими родственниками не считаются. Их подарки облагаются налогом.

Как считают налог

Ставка — 13%, если доход за год не превышает 2,4 млн ₽. С превышения — 15%, при доходе выше 5 млн ₽ — 18/20/22%. Нерезиденты платят 30%, если иное не предусмотрено соглашением.

Примеры

Декларация и сроки

Если подарок облагается, подайте 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения. Налог уплачивается до 15 июля. Если даритель — организация или ИП, они могут удержать налог как налоговый агент; если не удержали, декларацию подаёт получатель.

При дарении недвижимости налоговая база — кадастровая стоимость, а не цена в договоре. Если кадастровая стоимость не определена, используют рыночную.

Документы

• договор дарения;
• выписка ЕГРН — для недвижимости;
• документы о стоимости — кадастровая справка или оценка;
• документы о родстве — если применяете освобождение.

• НК РФ, п. 18.1 ст. 217 — освобождение подарков близким родственникам
• НК РФ, ст. 214.10 — налоговая база при дарении недвижимости
• НК РФ, ст. 229 — декларация 3-НДФЛ

Частые вопросы